Сезон налоговых деклараций приближается, и значительные изменения в федеральных правилах подоходного налога вступят в силу в сезоне 2026 года, охватывая доходы, полученные в 2025 году. Эти обновления, во многом обусловленные недавно принятым законом «Единый прекрасный законопроект» (H.R. 1), включают бессрочное продление некоторых положений Закона о снижении налогов и рабочих местах 2017 года, а также новые вычеты и корректировки. Понимание этих изменений имеет решающее значение для максимизации возврата или минимизации налоговых обязательств.
Ключевые изменения в налоговых ставках и стандартном вычете
Наиболее заметным обновлением является закрепление существующих налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Без законодательных действий они вернулись бы к уровням, существовавшим до 2017 года. Пороговые значения дохода для каждой ставки были скорректированы с учетом инфляции. Например, для одинокого налогоплательщика ставка 10% теперь распространяется на доход в размере 11 925 долларов США за 2025 год, по сравнению с 11 600 долларами в 2024 году.
Аналогично, стандартный вычет был увеличен на постоянной основе, предоставляя большую базу для уменьшения налогооблагаемого дохода. Для сезона налоговых деклараций 2026 года одинокие налогоплательщики и супружеские пары, подающие декларации отдельно, получат стандартный вычет в размере 16 100 долларов США, в то время как супружеские пары, подающие декларации совместно, – 32 200 долларов США, а главы семейств – 24 150 долларов США. Эти цифры также индексируются к инфляции.
Новые вычеты: для пожилых людей, налоги штатов и местные налоги, а также автокредиты
Несколько новых или расширенных вычетов предлагают дополнительное налоговое облегчение. Налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше теперь могут заявить дополнительный вычет в размере 6 000 долларов США, независимо от того, детализируют ли они свои расходы. Эта льгота сокращается при более высоких доходах: одинокие налогоплательщики, зарабатывающие более 75 000 долларов США (или супружеские пары, зарабатывающие более 150 000 долларов США), увидят, что вычет уменьшается на 0,06 доллара за каждый заработанный доллар выше этих пороговых значений.
Вычет по налогам штатов и местным налогам (SALT) был временно увеличен до 40 000 долларов США на домохозяйство, увеличиваясь на 1% ежегодно до 2029 года, прежде чем вернуться к 10 000 долларов США. Это в основном выгодно налогоплательщикам в штатах с высокими налогами, но вычет сокращается для лиц с высоким доходом. Лимит уменьшается на 0,30 доллара за каждый заработанный доллар выше 500 000 долларов США (для одиноких налогоплательщиков) или 600 000 долларов США (для совместно подающих декларацию супругов).
Новый вычет позволяет налогоплательщикам заявлять проценты, уплаченные по кредитам, использованным для покупки новых квалифицированных транспортных средств, собранных в США. Максимальная сумма, подлежащая вычету, составляет 10 000 долларов США, но вычет сокращается для одиноких налогоплательщиков, зарабатывающих более 100 000 долларов США (или супружеских пар, зарабатывающих более 200 000 долларов США).
Изменения в доходах от чаевых, сверхурочных и налогового кредита на ребенка
OBBB предоставляет налоговые льготы для чаевых и сверхурочных. Работники могут вычесть до 25 000 долларов США в виде квалифицированных чаевых, и такую же сумму за сверхурочные, прежде чем на них будут начислены налоги. Однако эти вычеты сокращаются для лиц с более высокими доходами (150 000 долларов США для одиноких налогоплательщиков, 300 000 долларов США для совместно подающих декларацию супругов).
Налоговый кредит на ребенка немного увеличился до 2 200 долларов США на ребенка, но возмещаемая сумма остается на уровне 1 700 долларов США. Для получения кредита теперь требуется, чтобы у обоих родителей и квалифицированных детей были номера социального страхования, что исключает примерно 2,66 миллиона детей из права на получение кредита.
Пороговые значения отчетности для онлайн-платежей
IRS скорректировал пороговые значения отчетности для доходов от онлайн-платежных платформ, таких как Venmo и PayPal. Налогоплательщики теперь будут получать форму 1099-K только в том случае, если они получат более 20 000 долларов США в виде платежей и совершат более 200 транзакций на одной платформе. Предыдущий порог составлял 5 000 долларов США.
Постоянные обновления и профессиональная консультация
Налоговое законодательство может меняться, и IRS все еще разрабатывает руководство для сезона налоговых деклараций 2026 года. Будьте в курсе потенциальных корректировок форм и интерпретаций новых правил. Эта статья предоставляет только общую информацию и не должна рассматриваться как финансовый или налоговый совет. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом для получения индивидуальных рекомендаций, адаптированных к вашей конкретной ситуации.
Эти изменения подчеркивают важность того, чтобы быть в курсе меняющихся налоговых правил для обеспечения точной подачи деклараций и максимизации потенциальной экономии.
