La saison des impôts approche et des changements importants aux règles fédérales de l’impôt sur le revenu devraient entrer en vigueur pour la saison de déclaration de 2026, couvrant les revenus gagnés en 2025. Ces mises à jour, découlant en grande partie du « One Big Beautiful Bill » (H.R. 1) récemment adopté, comprennent des extensions permanentes de certaines dispositions de la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi, ainsi que de nouvelles déductions et ajustements. Comprendre ces changements est crucial pour maximiser votre remboursement ou minimiser votre obligation fiscale.
Modifications clés apportées aux tranches d’imposition et à la déduction forfaitaire
La mise à jour la plus notable est la permanence des tranches d’imposition existantes : 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %. Sans une action législative, ces chiffres seraient revenus aux niveaux d’avant 2017. Les seuils de revenu pour chaque tranche ont été ajustés en fonction de l’inflation. Par exemple, la tranche de 10 % pour un seul déclarant s’étend désormais à 11 925 $ pour 2025, contre 11 600 $ en 2024.
De même, la déduction forfaitaire a été augmentée de façon permanente, offrant ainsi une base plus large pour réduire le revenu imposable. Pour la saison de déclaration 2026, les déclarants célibataires et les couples mariés déposant séparément bénéficieront d’une déduction forfaitaire de 16 100 $, tandis que les couples mariés déposant conjointement recevront 32 200 $ et les chefs de famille de 24 150 $. Ces chiffres sont également indexés sur l’inflation.
Nouvelles déductions : personnes âgées, taxes nationales et locales et prêts automobiles
Plusieurs déductions nouvelles ou élargies offrent un allégement fiscal supplémentaire. Les déclarants âgés de 65 ans et plus peuvent désormais demander une déduction supplémentaire de 6 000 $, qu’ils détaillent ou non leurs déclarations. Cet avantage disparaît progressivement à mesure que les revenus sont plus élevés : les célibataires gagnant plus de 75 000 $ (ou les couples gagnant plus de 150 000 $) verront la déduction réduite de 0,06 $ pour chaque dollar gagné au-dessus de ces seuils.
La déduction fiscale nationale et locale (SALT) a été temporairement augmentée à 40 000 $ par ménage, augmentant de 1 % par an jusqu’en 2029 avant de revenir à 10 000 $. Cela profite principalement aux contribuables des États à fiscalité élevée, mais la déduction disparaît progressivement pour les salariés à revenus élevés. La limite diminue de 0,30 $ pour chaque dollar gagné au-dessus de 500 000 $ (déclarants uniques) ou 600 000 $ (déclarants conjoints).
Une nouvelle déduction permet aux contribuables de réclamer les intérêts payés sur les prêts utilisés pour acheter des véhicules neufs admissibles assemblés aux États-Unis. Le montant maximum déductible est de 10 000 $, mais la déduction disparaît progressivement pour les célibataires gagnant plus de 100 000 $ (ou les couples gagnant plus de 200 000 $).
Modifications des revenus provenant des pourboires, des heures supplémentaires et du crédit d’impôt pour enfants
L’OBBB offre des allégements fiscaux pour les pourboires et les revenus d’heures supplémentaires. Les travailleurs peuvent déduire jusqu’à 25 000 $ en pourboires admissibles et le même montant pour les heures supplémentaires, avant l’application des impôts. Cependant, ces déductions sont progressivement supprimées pour les salariés aux revenus plus élevés (150 000 $ pour les déclarants uniques, 300 000 $ pour les déclarants conjoints).
Le crédit d’impôt pour enfants a légèrement augmenté pour atteindre 2 200 $ par enfant, mais le montant remboursable demeure à 1 700 $. Le crédit exige désormais que les parents et les enfants éligibles aient un numéro de sécurité sociale, ce qui exclut environ 2,66 millions d’enfants de l’éligibilité.
Seuils de déclaration pour les paiements en ligne
L’IRS a ajusté les seuils de déclaration des revenus des plateformes de paiement en ligne telles que Venmo et PayPal. Les contribuables ne recevront désormais un formulaire 1099-K que s’ils reçoivent plus de 20 000 $ de paiements et effectuent plus de 200 transactions sur une seule plateforme. Le seuil précédent était de 5 000 $.
Mises à jour continues et conseils professionnels
Les lois fiscales peuvent changer et l’IRS est encore en train de finaliser ses orientations pour la saison fiscale 2026. Restez informé des ajustements potentiels des formulaires et des interprétations des nouvelles règles. Cet article fournit uniquement des informations générales et ne doit pas être considéré comme un conseil financier ou fiscal. Consultez un fiscaliste pour obtenir des conseils personnalisés adaptés à votre situation spécifique.
Ces changements soulignent l’importance de rester informé de l’évolution de la réglementation fiscale pour garantir des déclarations exactes et maximiser les économies potentielles.
