Musim pajak semakin dekat, dan perubahan signifikan terhadap peraturan pajak pendapatan federal akan mulai berlaku pada musim pengajuan pajak tahun 2026, yang mencakup pendapatan yang diperoleh pada tahun 2025. Pembaruan ini, sebagian besar berasal dari “One Big Beautiful Bill” (H.R. 1) yang baru saja disahkan, termasuk perpanjangan permanen beberapa ketentuan dari Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan tahun 2017, serta pemotongan dan penyesuaian baru. Memahami perubahan ini sangat penting untuk memaksimalkan pengembalian dana Anda atau meminimalkan kewajiban pajak Anda.
Perubahan Penting pada Kelompok Pajak dan Pengurangan Standar
Pembaruan yang paling menonjol adalah kelanggengan kelompok pajak yang ada: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%. Tanpa tindakan legislatif, kondisi ini akan kembali ke tingkat sebelum tahun 2017. Ambang batas pendapatan untuk setiap kelompok telah disesuaikan dengan inflasi. Misalnya, braket 10% satu filer sekarang diperluas menjadi $11.925 pada tahun 2025, naik dari $11.600 pada tahun 2024.
Demikian pula, pengurangan standar telah ditingkatkan secara permanen, sehingga memberikan dasar yang lebih besar untuk mengurangi penghasilan kena pajak. Untuk musim pengarsipan tahun 2026, pelapor lajang dan pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah akan mendapat potongan standar sebesar $16,100, sementara pasangan menikah yang mengajukan bersama akan menerima $32,200, dan kepala rumah tangga $24,150. Angka-angka ini juga diindeks terhadap inflasi.
Pemotongan Baru: Lansia, Pajak Negara Bagian dan Daerah, dan Pinjaman Kendaraan
Beberapa potongan baru atau yang diperluas menawarkan keringanan pajak tambahan. Pelapor berusia 65 tahun ke atas kini dapat mengklaim potongan tambahan sebesar $6.000, terlepas dari apakah mereka memerincinya. Manfaat ini akan dihapuskan secara bertahap pada pendapatan yang lebih tinggi: pelapor tunggal yang berpenghasilan lebih dari $75.000 (atau pasangan yang berpenghasilan lebih dari $150.000) akan mendapatkan pengurangan sebesar $0,06 untuk setiap dolar yang diperoleh di atas ambang batas tersebut.
Pengurangan pajak negara bagian dan lokal (SALT) untuk sementara ditingkatkan menjadi $40.000 per rumah tangga, naik 1% setiap tahun hingga tahun 2029 sebelum kembali ke $10.000. Hal ini terutama menguntungkan pembayar pajak di negara-negara dengan pajak tinggi, namun pengurangan tersebut akan dihapuskan secara bertahap bagi mereka yang berpendapatan tinggi. Batasnya berkurang sebesar $0,30 untuk setiap dolar yang diperoleh di atas $500.000 (pelapor tunggal) atau $600.000 (pelapor bersama).
Pengurangan baru memungkinkan pembayar pajak untuk mengklaim bunga yang dibayarkan atas pinjaman yang digunakan untuk membeli kendaraan baru yang memenuhi syarat yang dirakit di AS. Jumlah maksimum yang dapat dikurangkan adalah $10.000, tetapi pengurangan tersebut akan dihapuskan secara bertahap untuk pelapor tunggal yang berpenghasilan lebih dari $100.000 (atau pasangan yang berpenghasilan lebih dari $200.000).
Perubahan Pendapatan dari Tip, Lembur, dan Kredit Pajak Anak
OBBB memberikan keringanan pajak untuk tip dan penghasilan lembur. Pekerja dapat memotong tip yang memenuhi syarat hingga $25.000, dan jumlah yang sama untuk upah lembur, sebelum pajak diterapkan. Namun, pemotongan ini akan dihapuskan secara bertahap bagi mereka yang berpenghasilan lebih tinggi ($150.000 untuk pelapor tunggal, $300.000 untuk pelapor gabungan).
Kredit pajak anak telah meningkat sedikit menjadi $2.200 per anak, namun jumlah yang dapat dikembalikan tetap sebesar $1.700. Kredit tersebut sekarang mengharuskan orang tua dan anak-anak yang memenuhi syarat untuk memiliki nomor Jaminan Sosial, tidak termasuk sekitar 2,66 juta anak yang memenuhi syarat.
Batasan Pelaporan untuk Pembayaran Online
IRS telah menyesuaikan ambang pelaporan pendapatan dari platform pembayaran online seperti Venmo dan PayPal. Pembayar pajak kini hanya akan menerima formulir 1099-K jika mereka menerima pembayaran lebih dari $20.000 dan melakukan lebih dari 200 transaksi pada satu platform. Ambang batas sebelumnya adalah $5.000.
Pembaruan Berkelanjutan dan Saran Profesional
Undang-undang perpajakan dapat berubah dan IRS masih menyelesaikan pedoman untuk musim pajak 2026. Terus dapatkan informasi terkini mengenai potensi penyesuaian terhadap bentuk dan interpretasi peraturan baru. Artikel ini hanya memberikan informasi umum dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat keuangan atau pajak. Konsultasikan dengan profesional pajak untuk mendapatkan panduan pribadi yang disesuaikan dengan situasi spesifik Anda.
Perubahan-perubahan ini menggarisbawahi pentingnya tetap mendapatkan informasi mengenai perkembangan peraturan perpajakan untuk memastikan pengarsipan yang akurat dan memaksimalkan potensi penghematan.
